Falta de
planeación fiscal “ahorca” a las Pymes
mexicanas que pagan impuestos de hasta el 35% de sus ventas anuales y enfrentan
multas, recargos, no deducibilidad ni
beneficios fiscales por desconocimiento y falta de control dice Jorge Manrique,
Rector del Colegio Jurista.
“Las pymes
pagan impuestos directos e indirectos,
uno de los principales conceptos que restan las utilidades y paradójicamente el
68% de ellas no analizan sus operaciones y presupuestos”, mencionó Manrique.
Según el
experto, mantener un control adecuado de cada uno de los impuestos evita
salidas innecesarias de efectivo, contingencias
en el flujo de caja o inclusive poner
en riesgo a la organización y si se analizan las mejores opciones que las leyes
ofrecen y se seleccionan las que represente el menor impacto fiscal, se
generarán mayores utilidades y mejoras en el flujo de efectivo.
Manrique
dice que el proceso del Control Fiscal inicia cuando la organización formula su
presupuesto del año siguiente o su plan estratégico de largo plazo, ya que
existe una discrepancia entre la contabilidad financiera y la fiscal.
Así, “se
deben presupuestar las depreciaciones contables y fiscales, los anticipos de
clientes a recibir, costos y gastos que
no son deducibles en el año en que se generan sino cuando se pagan,
contribuyentes del régimen simplificado,
anticipos de gastos entregados y partidas que son deducciones contables pero
no fiscales y viceversa”.
Según el
Rector, “también se deben estimar cuáles serán los pagos provisionales. Esto
ayudará a que la Dirección tenga una visión clara del impacto de los impuestos
tanto en los resultados netos como en el flujo de efectivo. Así contará con
elementos confiables para tomar las mejores decisiones”.
Como segundo
paso de este proceso, Jorge Manrique recomienda implementar el seguimiento mensual
del resultado real de los impuestos. “Al preparar una conciliación de los
resultados contables vs los resultados fiscales tanto para el ISR como para la
PTU, se podrán establecer diferentes puntos de control como revisar lo planeado
contra lo real y, en su caso, tomar medidas correctivas necesarias”.
Adicionalmente
se debe vigilar el que la empresa no realice pagos provisionales en exceso al
resultado. “Controlar mes a mes el renglón de impuesto, permite conocer el impacto fiscal, minimizar riesgo y
obtener mayores utilidades.
Asimismo,
un esquema óptimo programa los impuestos
que implican flujo de efectivo como el Impuesto al Valor Agregado e Impuesto
Empresarial a Tasa Única. “El objetivo es obtener los recursos de la empresa y
la correcta inversión de los mismos al considerar requisitos y plazos establecidos por la Ley para obtener
las deducciones o créditos fiscales suficientes para evitar el pago de dichas
contribuciones e incluso obtener saldos a favor de los mismos”, comentó el
Rector.
Aclaró que
esto no implica la reducción del pago de impuestos sino armonizar los ingresos
con las erogaciones, por ejemplo, el pago de proveedores, gastos fijos,
inversiones y otros… “Esta simple toma de decisiones puede considerarse como
una planeación fiscal efectiva y que no conlleva ningún riesgo”, finalizó
Manrique.
Tips de planeación financiera
• Control de las retenciones de
impuestos como son el ISR de los sueldos y salarios, de pagos de honorarios y
arrendamientos a personas físicas, por pagos a extranjeros así como del IVA y
IEPS.
• Establecer un calendario de
obligaciones fiscales.
• Revisar los saldos de las cuentas
contables de impuestos por pagar y controlar la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta
y la Cuenta de capital de aportación actualizado para determinar los pagos de
impuestos cuando se decreten dividendos o se realice una reducción de capital,
inclusive para determinar el costo
fiscal de las acciones de la empresa.
• Mantener el archivo fiscal y
documental de las operaciones como declaraciones, pólizas, contratos, facturas,
pedidos, actas, etcétera.
• Revisar si se cuentan con saldos a
favor de impuestos o importes pagados indebidamente.
• Preparar al personal de contabilidad
en materia fiscal.
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